ÁFA-kisokos – a helyzet fokozódik

ÁFA - mikor sima, mikor fordított? És másban is tudsz ám szintet lépni, ha ÁFA-t fizetsz...

Az ÁFA az az adónem, amelyet mindenki kivétel nélkül megfizet, ha valamit vásárol: az első zsebpénzét költő kisiskolástól kezdve a nyugdíjason át a vállalkozásokig bezárólag minden vásárlóra vonatkozik. Mivel mindenkit érint valamilyen formában, ezért érdemes egy kicsit többet is tudni róla annál, minthogy ez egy nemszeretem muszáj-fizetnivaló. A vállalkozásoknak különösen, mert az ÁFA kapcsán is vannak választható lehetőségek, amelyekkel sokat javíthat egy cég a pénzügyi helyzetén. Nézzük, melyek ezek.

 

 

ÁFA-kisokos – egy sima, egy fordított

 

Ne aggódj, nem kötésmintát fogok leírni. Csak van a forgalmi adó alapvetésein túl is élet.

Létezik azonban az ÁFA fizetésének egy olyan módja, amit bizonyos esetekben meg sem tudsz kerülni. Ráadásul ez egy olyan adófizetési konstrukció, ami a számla kiállítójának megkönnyítheti az életét – az államnak pedig biztosítékot ad arra, hogy többen teljesítik az ÁFA-fizetési kötelezettségüket.

A fordított ÁFA lényege ugyanis az, hogy nem a számla kiállítója szedi be az adót, hanem azt a vásárló közvetlenül a költségvetésnek fizeti be. Vagyis a vásárlónak ugyanannyit kell fizetnie, mint eddig – csak kétfelé. Az eladó azonban csak az eladás nettó értékéről állít ki szá&mlát, és azt is szedi be. Így az ÁFA-t nem is az eladónak kell bevallania és teljesítenie, hanem a vevőnek.

Korábban nagyon sok cég hivatkozott arra, hogy likviditási gondok miatt nem tudja befizetni a kibocsátott számláival beszedett forgalmi adót. A vevő persze kifizette, tehát a maga részéről teljesítette a kötelezettségét. Csak éppen az eladó nem tudott elszámolni vele a költségvetés felé. (Magyarul másra költötte azt a pénzt, amit adó címén ő hajtott be, így azt nem küldte tovább a költségvetésnek.)

A fordított ÁFA ezt a bakit küszöböli ki: a vevő, aki eddig is kifizette az adótartalmat, ezután is kifizeti – csak nem az eladónak, hanem közvetlenül az államnak. Az állam az adóbevételhez jut, a vevő a cucchoz, az eladó meg végre nyugodtan alszik, mert a forgalmi adó nem terheli a likviditását.

 

ÁFA - mikor sima, mikor fordított? És másban is tudsz ám szintet lépni, ha ÁFA-t fizetsz...
ÁFA – mikor sima, mikor fordított? És másban is tudsz ám szintet lépni, ha ÁFA-t fizetsz…

 

ÁFA-kisokos – ki fizet fordítva?

 

Ez pontosan meg van határozva az általános forgalmi adóról szóló törvény 142 §-a értelmében fordított adózás hatálya alá esnek a következő szolgáltatási tevékenységek:

 

  • ingatlan létrehozatalára, bővítésére, átalakítására vagy egyéb megváltoztatására irányul,
  • építési-szerelési, egyéb szerelési munka legyen.

 

Nem túl sok feltétel, tehát jól átlátható és teljesíthető. Az azonban egyértelműen látszik, hogy alapvetően az építőipari körbetartozások miatt kieső adóbevétel beszedése inspirálta a törvényhozókat a fordított forgalmi adó intézménynek bevezetésére.

És még egy apróság: ha fordított ÁFA szerint állítasz ki számlát, akkor a számlán mindig fel kell ezt tüntetned jól látható helyen: “A számlát a fordított általános forgalmi adózás szabályai szerint, nettó értéken állítottuk ki.”

 

ÁFA-kisokos – forgalmi adó likviditásvédelemmel

 

Van egy olyan verziója is a forgalmi adónak, ami kifejezetten a kis cégeknek jó – ráadásul éppen az ÁFA által okozott leggyakoribb problémán, a likviditási zavarokon segít.

Ha tehát

 

  • a vonatkozó törvény szerint KKV vagy,
  • nem állsz felszámolás vagy csődeljárás alatt,
  • az árbevételed az előző, és már lezárt üzleti évben nem haladta meg a nettó 125.000.000 forintot (ha év közben alakultál, akkor a 125 millió időarányos értékét kell figyelembe venni)
  • és a nettó árbevételed a pénzforgalmi adóelszámolás választását követő évben sem fog várhatóan a 125 milliós érték fölé emelkedni,

 

akkor a pénzforgalmi ÁFA-t neked találták ki. Ez persze azt is jelenti, hogy bármelyik feltétel esetén áll be változás (pl. felszámolás alá kerül a vállalkozásod, vagy átléped valamelyik határértéket), akkor a céged többé nem jogosult a pénzforgalmi adózás szerint adózni. Ahogyan akkor sem, ha önként a normál adózást választod a következő üzleti évtől.

A pénzforgalmi adózás lényege az, hogy a forgalmi adót csak akkor kell megfizetned, ha az ténylegesen befolyik hozzád. Vagyis nincs többé finanszírozási macera, hogy minden hónap 20-ig be tudd fizetni az előző havi adót – akkor is, ha azt a vevőd még nem fizette ki.

 

A kreatív kontroller emlékeztetője: 

 

Emlékszel a forgalmi adó működésének alapszabályára? A beszedett adóból levonhatod a veled szemben felszámított adót, és pozitív különbözet esetén ezt a különbséget kell a következő hónap 20-ig befizetned a NAV-nak. Mivel az adófizetési kötelezettség alapesetben már a teljesítés időpontjában létre jön, így az adót akkor is be kell vallanod és be kell fizetned, ha hozzád még nem fizette be a következő hónap 20-ig a vevőd. Vagyis neked kell meghitelezned, finanszíroznod a vevőd tartozását.

 

ÁFA-kisokos – nincsen előny hátrány nélkül

 

A pénzforgalmi adózás nagyszerű dolog minden olyan KKV-nak, akik rendszeresen küzdenek likviditási problémáik miatt azzal, hogy időben eleget tudjanak tenni adófizetési kötelezettségeiknek. Ez a dolog szép része.

Azt azonban mindenkinek be kell látnia, hogy a jogok mindig kötelezettségekkel is járnak. Ez olyasmi, hogy ahol fény van, ott árnyék is lesz. Nézzük meg, mit jelent egy KKV-nak a pénzforgalmi adózás:

 

  • a befizetendő adót (vagyis amit a számláidon számítasz fel a vevőidnek) csak akkor kell megfizetned, ha azt a vevő is ténylegesen befizette
  • a levonható adót csakis akkor állíthatod szembe a befolyt fizetendő adóval, ha te is megfizetted – ez azokra a vállalkozásokra is vonatkozik ám, akik alapból a normál adózás szerint adóznak, ha pénzforgalmi elszámolás szerint kiállított számlát fogadnak be egy beszállítójuktól!!!
  • és egy fontos kitétel, amit ha kihagysz, nagy baki is lehet belőle: ha pénzforgalmi elszámolás alá bejelentkezett vállalkozás állít ki úgy számlát, hogy nem tüntei fel a számlán, hogy ő “pénzforgalmi adózó”, akkor az ezen a számlán szereplő ÁFA-t nem lehet visszaigényelni! (Ez azt is jelenti, hogy a pénzforgalmi adózónak ezt a minőségét minden kibocsátott számláján jól láthatóan fel kell tüntetnie.)

 

Szóval a pénzforgalmi adózás nagyszerű, de nem árt itt is észnél lenni. Egy biztos: eggyel kevesebb likviditási problémád lesz.

 

ÁFA-kisokos – megosztott adózás

 

Erről már írtam az előző forgalmi adós cikkemben írtam. Nem, nálunk még nem vezették be, ez egy jövőbeli lehetőség. Viszont Olaszországban már két éve működik, a lengyelek júliustól vezették be, a románok pedig jövő januártól fogják.

Én azért írok róla, mert küszöbön áll a NAV-hoz bekötött online számlázás bevezetése is (jövő év július 1-től), és ez kiváló alkalmat adna egy ilyen változtatás bevezetéséhez is. Szóval bár konkrét hír még nincs, hogy ilyen gondolatokat forgatna bármely gazdasági döntéshozó a fejében, de én tétre, helyre, befutóra várom ennek a megjelenését. Egyszerűen azért, mert ez is egy olyan intézkedés lenne, amellyel az állam az elmaradt adóit hatékonyabban be tudná szedni.

 

ÁFA-kisokos – mit tehetsz még a pénzügyeid érdekében? 

 

Most, hogy a forgalmi adóból kiművelődtél, átléphetsz a pénzügyeid más területeire, hogy azokat is rendbe rakd. Ezt kezdd az alapoktól! Itt. ›››

 

Két napos üzleti workshop
Két nap, amely megrengeti a vállalkozásod – és orbitális pályára állítja.

 

fotó: pixabay.com/Sophieja23

MentésMentés

MentésMentés

MentésMentésMentésMentés

MentésMentés

Posted on: 2017-09-30, by :

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöljük.

A honlap sütiket használ a jobb felhasználói élmény érdekében. Elfogadod ezek használatát? További információ

A süti beállítások ennél a honlapnál engedélyezett a legjobb felhasználói élmény érdekében. Amennyiben a beállítás változtatása nélkül kerül sor a honlap használatára, vagy az "Elfogadás" gombra kattintasz, azzal elfogadod a sütik használatát.

Bezárás